📅 종합소득세 신고 기간: 2025년 5월 1일(목) ~ 5월 31일(토)
매년 5월, 종합소득세 신고는 개인사업자와 프리랜서들의 필수 의무입니다. 하지만 법인사업자는 종합소득세가 아니라 법인세를 신고해야 한다는 사실, 알고 계셨나요? 이 글에서는 개인사업자와 법인사업자의 신고 대상, 기간, 방법 차이를 정리했습니다. 초보 사업자라도 이 글만 보면 헷갈리지 않고 바로 이해할 수 있습니다.
1. 개인사업자 종합소득세 신고
개인사업자 신고 대상과 기관
개인사업자는 한 해 동안 발생한 사업소득, 부업소득, 기타소득 등을 모두 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 신고 대상: 개인사업자, 프리랜서, 부업자
- 신고 기관: 국세청 홈택스 (hometax.go.kr)
- 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
개인사업자 신고 절차 (5단계)
- 홈택스 접속 및 로그인: PASS, 네이버 인증서, 공동인증서 등을 이용해 로그인합니다.
- 신고서 작성 메뉴 이동: [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세 신고서 작성] 선택.
- 수입금액 및 경비 입력: 자동 불러오기된 지급명세서를 확인하고 누락분 직접 입력.
- 소득공제·세액공제 입력: 건강보험료, 국민연금, 의료비, 기부금 등 입력.
- 납부세액 확인 및 신고 제출: 자동계산된 세액 확인 후 납부 또는 고지서 출력.
주의: 경비처리가 부족하거나 공제항목 누락 시 과세표준이 커져 세금이 높아질 수 있습니다.
2. 법인사업자 법인세 신고
법인사업자 신고 대상과 기간
법인사업자는 개인과 달리 종합소득세가 아니라 법인세를 신고해야 합니다.
- 신고 대상: 주식회사, 유한회사, 비영리법인 등
- 신고 기관: 국세청 홈택스 (법인 전용 서비스)
- 신고 기간: 사업연도 종료일로부터 3개월 이내 (예: 12월 결산 법인은 다음해 3월31일까지 신고)
법인사업자 신고 절차 (5단계)
- 홈택스 접속 및 로그인 (법인용): 대표자 공동인증서 로그인.
- 법인세 신고서 작성 메뉴 이동: [신고/납부]→ [법인세 신고서 작성] 선택.
- 손익계산서, 대차대조표 입력: 매출, 비용, 자산, 부채 항목 기재.
- 조정계산서 및 부속서류 작성: 세법상 조정사항 입력.
- 세액 확인 및 신고 제출: 자동계산된 법인세액 확인 후 납부.
TIP: 법인은 비용처리 요건이 까다로워 세무조사 대비 자료 준비가 매우 중요합니다.
3. 개인 vs 법인 과세 차이 비교
| 구분 | 개인사업자 (종합소득세) | 법인사업자 (법인세) |
|---|---|---|
| 과세 기준 | 소득금액 합산 | 사업연도 손익 |
| 세율 체계 | 누진세율 (6% ~ 45%) | 단일세율 (10% ~ 25%) |
| 필요경비 인정 | 비교적 관대함 | 매우 엄격 |
| 신고 기한 | 5월 | 결산 후 3개월 이내 |
한눈에 보기: 개인은 경비 처리 자유도가 높지만 세율이 높고, 법인은 경비 기준이 엄격하지만 세율이 낮습니다.
4. 종합소득세와 법인세 신고 기한
- 개인사업자 종합소득세: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
- 법인사업자 법인세: 결산일 종료 후 3개월 이내
주의: 기한을 넘기면 무신고 가산세(10~20%), 납부불성실 가산세(연 10.95%) 부과됩니다.
5. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 개인사업자 폐업했는데도 신고해야 하나요?
A. 네, 폐업연도 소득은 반드시 종합소득세 신고를 해야 합니다.
Q2. 법인 매출 없어도 신고해야 하나요?
A. 예, 무실적 신고를 해야 가산세를 피할 수 있습니다.
Q3. 애드센스 부업 수익도 신고 대상인가요?
A. 예, 연 100만 원 이상이면 종합소득세 신고 대상입니다.
6. 절세를 위한 기본 팁
- 개인사업자는 필요경비 증빙(영수증, 세금계산서 등) 철저히 준비
- 법인은 손익계산서, 대차대조표를 정확하게 관리
- 수익규모 커질 경우 조기 세무사 상담을 통해 절세 전략을 세우는 것이 유리합니다.
마무리 : 사업 형태에 맞는 신고 방법 이해하고 준비하기
개인사업자와 법인사업자의 세금 신고는 구조와 방식이 완전히 다릅니다. 내 사업 형태에 맞는 신고 방법을 이해하고 정확히 준비하는 것이 가장 확실한 절세 전략입니다.
올해 5월, 홈택스와 손택스를 적극 활용해 정확한 신고에 도전해보세요!
